利用退稅籌劃，是指在合法、合理的情況下，使稅務機關退還納稅人已納稅款而直接節(jié)稅的稅務籌劃方法。在已繳納稅款的情況下，退稅無疑是償還了繳納的稅款，節(jié)減了稅收，所退稅額越大，節(jié)減的稅收就越多。稅收優(yōu)惠政策是國家的一項經(jīng)濟政策，納稅人對稅收優(yōu)惠政策的有效利用正是相應國家特定時期的經(jīng)濟政策，因此會得到國家的支持與鼓勵。但是不同的納稅人利用優(yōu)惠政策的方式和層次卻不相同。有的納稅人只是被動接受并有限地利用國家的優(yōu)惠政策，而有的納稅人則積極創(chuàng)造條件，想盡辦法充分地利用國家的優(yōu)惠政策；有的納稅人利用優(yōu)惠政策用的是合法手段，而有的納稅人則采取非合法的手段。成功的關鍵在于得到稅務當局的承認。公司特殊或一次交易事項是否進行過稅收安排。浙江濱江商業(yè)稅務籌劃咨詢報價

第一種情況：預計適用優(yōu)惠稅率的分支機構盈利，選擇子公司形式，單獨納稅。第二種情況：預計適用非優(yōu)惠稅率的分支機構盈利，選擇分公司形式，匯總到總公司納稅，以彌補總公司或其他分公司的虧損;即使下屬公司均盈利，此時匯總納稅雖無節(jié)稅效應，但可降低企業(yè)的辦稅成本，提高管理效率。第三種情況：預計適用非優(yōu)惠稅率的分支機構虧損，選擇分公司形式，匯總納稅可以用其他分公司或總公司利潤彌補虧損。第四種情況：預計適用優(yōu)惠稅率的分支機構虧損，這種情況下就要考慮分支機構扭虧的能力，若短期內(nèi)可以扭虧宜采用子公司形式，否則宜采用分公司形式，這與企業(yè)經(jīng)營策劃有緊密關聯(lián)。不過總體來說，如果下屬公司所在地稅率較低，則宜設立子公司，享受當?shù)氐牡投惵?。浙江濱江商業(yè)稅務籌劃咨詢報價高管、股東個人所得稅是否進行過安排。

地點流動籌劃法從國際大環(huán)境來看，各國的稅收政策各不相同，其差異主要有稅率差異、稅基差異、征稅對象差異、納稅人差異、稅收征管差異和稅收優(yōu)惠差異等，跨國納稅人可以巧妙地利用這些差異進行國際間的稅務籌劃；從國內(nèi)稅收環(huán)境來看，國家為了兼顧社會進步和區(qū)域經(jīng)濟的協(xié)調(diào)發(fā)展，稅收優(yōu)惠適當向西部地區(qū)傾斜，納稅人可以根據(jù)需要，或者選擇在優(yōu)惠地區(qū)注冊，或者將現(xiàn)時不太景氣的生產(chǎn)轉移到優(yōu)惠地區(qū)，以充分享受稅收優(yōu)惠政策，減輕企業(yè)的稅收負擔，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

境內(nèi)業(yè)務增值稅籌劃思路：優(yōu)化重塑業(yè)務結構，創(chuàng)造享受軟件企業(yè)超3%即征即退稅收優(yōu)惠政策的條件?！敦斦?國家稅務總局關于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》(財稅〔2011〕100號)規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品(軟件產(chǎn)品需取得著作權行政管理部門頒發(fā)的《計算機軟件著作權登記證書》)，按17%(現(xiàn)為13%)稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。增值稅一般納稅人將進口軟件產(chǎn)品進行本地化改造后對外銷售，其銷售的軟件產(chǎn)品可享受前述增值稅即征即退政策。免稅籌劃，或許將成為稅務籌劃方法的一種。

企業(yè)在法律規(guī)定的范圍內(nèi)，通過一些不違法的手段及其對于經(jīng)營活動和財務活動的安排，使得其減輕財務稅務負擔的行為，就是企業(yè)的稅務籌劃。當然，也不排除在企業(yè)的稅務籌劃的過程中利用了一些稅務法律上的漏洞或者是某一些含糊不清楚的地方來進行安排自己的經(jīng)濟活動以減少所承擔的納稅數(shù)額的方式。但是，由于企業(yè)內(nèi)在的追求利益本身的特征的驅使，也就使得企業(yè)本身必須根據(jù)zf的稅收政策導向，通過一定的經(jīng)營結構和交易活動的安排對稅收的具體方案進行優(yōu)化選擇，特別是在稅收法律所允許的范圍內(nèi)存在兩種或者是兩種以上的納稅方案的時候，納稅人就必須選擇對企業(yè)本身有利的方案，這樣可以有效地減輕納稅的負擔，從而取得了正當?shù)亩愂盏睦?。所以說，稅務籌劃的本質是一種市場經(jīng)濟條件下的企業(yè)的行為。業(yè)務是否可以通過分劈技術進行節(jié)稅設計。浙江濱江商業(yè)稅務籌劃咨詢報價

稅務籌劃的另一項重要前期工作是了解稅務機關對"合法和合理"納稅的法律解釋和執(zhí)法實踐。浙江濱江商業(yè)稅務籌劃咨詢報價

境外業(yè)務增值稅籌劃思路：(1)重塑業(yè)務模式，避免虛開發(fā)票風險，如：客戶與香港子公司直接簽約，若要開具增值稅發(fā)票，由控股公司境內(nèi)的深圳、廣州的控股子公司可承擔，存在涉嫌虛開發(fā)票，建議(1)向客戶解釋香港無增值稅發(fā)票，開具收據(jù)。調(diào)整業(yè)務承接模式，調(diào)整為有境內(nèi)公司提供服務，保持三流一致。(2)結合香港稅制特點，充分利用香港無增值稅稅收政策承接業(yè)務，配合香港其他稅收優(yōu)惠政策權衡業(yè)務承接布局特點。利用稅率差異進行稅務籌劃，還應考慮外部環(huán)境的穩(wěn)定性和長期性對企業(yè)的影響。浙江濱江商業(yè)稅務籌劃咨詢報價

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