小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策近期，也是在為一家企業(yè)進(jìn)行2018年所得稅匯算清繳鑒證時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)經(jīng)過(guò)納稅調(diào)整后的年應(yīng)納稅所得額大概為110萬(wàn)，資產(chǎn)總額和職工人數(shù)均符合小型微利企業(yè)的條件，但是由于年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)，不符合財(cái)稅〔2018〕77號(hào)文的規(guī)定，無(wú)法享受其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。如果企業(yè)通過(guò)事先的稅收籌劃，將應(yīng)納稅所得額降低至100萬(wàn)元，企業(yè)可以大幅度降低企業(yè)所得稅稅負(fù)。降低應(yīng)納稅所得額前應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額：110×25%=27.5萬(wàn)元降低應(yīng)納稅所得額后應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額：100×50%×20%=10萬(wàn)元降低稅額為27.5-10=17.5萬(wàn)元，降低幅度為17.5÷27.5×100%=63.64%從該案例可以得出，部分企業(yè)可以通過(guò)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)進(jìn)行初步的判斷，如果在預(yù)計(jì)自己的年應(yīng)納稅額在符合小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額標(biāo)準(zhǔn)上下，可以事先通過(guò)尋求專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行稅收籌劃增加企業(yè)的成本和費(fèi)用，降低應(yīng)納稅所得額，以此適用小型微利企業(yè)所得稅政策，降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。財(cái)稅咨詢 設(shè)備報(bào)價(jià)，歡迎咨詢上海成析財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)中心。長(zhǎng)寧區(qū)財(cái)稅咨詢價(jià)位

允許限額稅前扣除的保險(xiǎn)費(fèi)企業(yè)投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過(guò)職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除；超過(guò)的部門，不予扣除。不允許扣除的保險(xiǎn)費(fèi)除上述規(guī)定的保險(xiǎn)費(fèi)和其他財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的保險(xiǎn)費(fèi)外，其他保險(xiǎn)費(fèi)支出，不得稅前扣除。隨著大眾創(chuàng)業(yè)萬(wàn)眾創(chuàng)新進(jìn)入黃金時(shí)代，每年有數(shù)百萬(wàn)家的新增企業(yè)，超過(guò)千家能夠拿到主流投資機(jī)構(gòu)的天使投資，同品類產(chǎn)品更迭頻繁，創(chuàng)業(yè)公司面臨的競(jìng)爭(zhēng)空前激烈。在這種情況下，初創(chuàng)公司如果沒(méi)能在早期迅猛快速地站穩(wěn)腳跟，很容易失去自己的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。然而很多初創(chuàng)公司的企業(yè)者對(duì)于公司經(jīng)營(yíng)比較專業(yè)，但是財(cái)稅這一塊不見(jiàn)得很了解。下面跟隨 邦馳財(cái)務(wù) 一起來(lái)看一下。長(zhǎng)寧區(qū)財(cái)稅咨詢價(jià)位財(cái)稅咨詢，的上海成析財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)中心。

個(gè)人所得稅【工資薪金所得稅/公司股東分紅所得稅】公司給員工繳納社保/發(fā)放工資，需要代扣代繳員工的個(gè)人所得稅稅率表如下，股東年度分紅提現(xiàn)等個(gè)人所得稅適用于固定稅率20%增值稅附加稅【建立在繳納增值稅的前提下，城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加】2019年1月1日至2021年12月31日期間，上海市小規(guī)模納稅人企業(yè)，附加稅減半征收，大約為增值稅的5%-6%之間，一般納稅人為增值稅的10%左右（以稅務(wù)系統(tǒng)為準(zhǔn)）財(cái)務(wù)日常管理配合所需提供資料一：公司開(kāi)出去的發(fā)票原件【保留存根作為記賬憑證】二：發(fā)票匯總表【在金稅盤系統(tǒng)內(nèi)打印或者截圖·對(duì)賬必需】三：費(fèi)用發(fā)票【保持好消費(fèi)后領(lǐng)取發(fā)票的習(xí)慣，無(wú)論目前是否有無(wú)開(kāi)票，均可作為成本發(fā)票累計(jì)到公司的成本池內(nèi)，有效的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票越多稅負(fù)才越低（發(fā)票是否可用我們依據(jù)稅法來(lái)做抵扣，貴公司提供給到我司整理）一般納稅人企業(yè)應(yīng)讓銷售方開(kāi)具增值稅發(fā)票】

財(cái)稅實(shí)務(wù)問(wèn)題解用單位的加油卡買東西和油品刷一起到月底能開(kāi)增值稅發(fā)票嗎?解答：不能。加油卡充值的時(shí)候，開(kāi)具的是不征稅預(yù)付卡增值稅普通發(fā)票。在實(shí)際加油后，根據(jù)《成品油零售加油站增值稅征收管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第2號(hào)）第十二條規(guī)定：發(fā)售加油卡、加油憑證銷售成品油的預(yù)售單位在發(fā)售加油卡或加油憑證時(shí)可開(kāi)具普通發(fā)票，如購(gòu)油單位要求開(kāi)具增值稅發(fā)票，待用戶憑卡或加油憑證加油后，根據(jù)加油卡或加油憑證回籠紀(jì)錄，向購(gòu)油單位開(kāi)具增值稅發(fā)票。（需要通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中成品油發(fā)票開(kāi)具模塊開(kāi)具）根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第53號(hào)第三條第三款“持卡人使用單用途卡購(gòu)買貨物或服務(wù)時(shí)，貨物或者服務(wù)的銷售方應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，且不得向持卡人開(kāi)具增值稅發(fā)票?！币虼耍佑秃罂梢陨暾?qǐng)加油站開(kāi)增值稅發(fā)票外，其他購(gòu)買貨物是不能再申請(qǐng)開(kāi)具增值稅發(fā)票了。財(cái)稅咨詢 廠家定制，歡迎咨詢上海成析財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)中心。

填報(bào)《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除。企業(yè)應(yīng)將這批存貨的有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料和原始憑證，向公安機(jī)關(guān)的報(bào)案記錄、寄存企業(yè)和保險(xiǎn)公司的賠償情況說(shuō)明以及企業(yè)法定代表人和企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)此項(xiàng)損失事項(xiàng)真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任的聲明等證據(jù)材料留存?zhèn)洳?，并保證資料的真實(shí)性和合法性?！咀稍儼咐?】某公司向稅務(wù)咨詢師按現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的各種保險(xiǎn)支出能夠稅前扣除？以及扣除的標(biāo)準(zhǔn)。如果接到這么咨詢？您應(yīng)該怎么回答呢？咨詢回答：1.可以全額稅前扣除的保險(xiǎn)。(1)企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除。(2)企業(yè)參加雇主責(zé)任險(xiǎn)、公眾責(zé)任險(xiǎn)等責(zé)任保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除。(3)企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。(4)企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)，可以扣除。(5)企業(yè)依照有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。財(cái)稅咨詢找成析財(cái)務(wù)值得推薦。成析財(cái)務(wù)告訴您。長(zhǎng)寧區(qū)財(cái)稅咨詢價(jià)位

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三大稅種目前我國(guó)稅種有18種，但是企業(yè)并不一定要全部上繳。一般說(shuō)來(lái)，企業(yè)要繳納的稅費(fèi)約為6-10種。對(duì)上司來(lái)說(shuō)，要懂得三大稅種。增值稅：對(duì)商品增值部分征稅，所以有抵扣一說(shuō)；公司所得稅：有利潤(rùn)才交，虧損的時(shí)候就不用交；所得稅：工資、紅利、勞務(wù)收入等計(jì)算方法不同，稅率也不一樣。企業(yè)的錢與個(gè)人無(wú)關(guān)，要理解法人擁有的財(cái)產(chǎn)權(quán)。所說(shuō)的法人不是具體的人，它是指公司這個(gè)主體，在老板、股東把資金、貨物、實(shí)物投入公司后，這個(gè)財(cái)產(chǎn)就成為公司的財(cái)產(chǎn)，公司享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)。所以，公司的資產(chǎn)不能和老板的私人資產(chǎn)混淆。長(zhǎng)寧區(qū)財(cái)稅咨詢價(jià)位

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